Nuevas reglas de CANCELACIÓN de Sellos Digitales 2026

Menos avisos, más bloqueos automáticos del SAT: lo que las empresas deben saber

El SAT anunció cambios profundos en las reglas de cancelación y restricción del Certificado de Sello Digital (CSD) que entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2026. Estas reglas son parte de la reforma fiscal 2026 y buscan agilizar la fiscalización mediante controles automáticos, cruces electrónicos y criterios de riesgo más estrictos.

La noticia más relevante:

Habrá menos avisos preventivos y más restricciones automáticas del sello digital, incluso sin notificación previa completa.

Esto convierte a los CSD en el principal instrumento de presión fiscal del SAT para combatir deducciones inexistentes, discrepancias y operaciones simuladas.

¿Qué cambia en 2026?

1.- Restricción automática del sello digital por “alertas críticas”

El SAT podrá cancelar o restringir sellos digitales de forma inmediata cuando detecte alguno de los siguientes supuestos:

• CFDI emitidos sin materialidad o sin capacidad operativa.

• Diferencias grandes entre depósitos bancarios y CFDI.

• Inconsistencia entre ventas/importaciones y declaraciones.

• Pagos de nómina timbrados, pero retenciones no enteradas.

• Operaciones con contribuyentes listados en el 69-B (factureras).

• Pedimentos aduanales que no coinciden con CFDI de comercio exterior.

📌 Antes, estos casos requerían un “acto previo”.📌 Ahora, solo se activará un algoritmo de riesgo y el sello se bloquea.

2.- Eliminación del aviso previo obligatorio

En 2025 la autoridad debía emitir un aviso preventivo en la mayoría de los casos.En 2026, el aviso es opcional, y solo se enviará cuando:

• La inconsistencia sea menor.

• No haya indicios de operaciones inexistentes.

• La empresa no tenga historial de riesgo fiscal.

Para el resto de casos, el bloqueo será inmediato.

3.- Nuevos supuestos de restricción del CSD

La reforma agrega cuatro causas nuevas:

a) Declaraciones presentadas con datos “atípicos”

Ejemplo: ISR retenido de nómina inferior al que se desprende de los CFDI.

b) Uso de plataformas digitales sin reportar ingresos completos

Amazon, Mercado Libre, Uber, Airbnb, Rappi, etc.

c) Gastos no soportados con contrato, evidencia bancaria o documentación probatoria

Caso típico: servicios profesionales “genéricos” o asesorías sin pruebas.

d) Pérdidas fiscales durante dos ejercicios consecutivos sin sustento económico

El SAT lo considera posible “planeación agresiva”.

4.- Plazo reducido para reactivar sellos digitales

En 2026 se reducen los tiempos procesales:

• El contribuyente tendrá 5 días hábiles para responder a la restricción (antes 10).

• La autoridad podrá negar la solicitud si no se aporta documentación suficiente en la primera respuesta.

• Si el contribuyente no responde en tiempo, se cancelará el sello de forma definitiva.

  
  

Documentación que ahora será obligatoria presentar

En 2026, para levantar una restricción habrá que presentar pruebas de materialidad completas, incluyendo:

• Contratos con proveedores y clientes.

• Pagos bancarios, SPEI y conciliaciones.

• Archivo XML + PDF del CFDI.

• Evidencia logística (pedimentos, fotos, bitácoras, inventarios).

• Estados de cuenta contables.

• Flujo operativo: nómina, maquinaria, activos, personal y procesos.

Las simples facturas ya NO serán suficientes para justificar una operación.

Sanciones por facturar sin sellos vigentes

Si una empresa continúa operaciones sin CSD activo:

• Multas por $17,000 a $113,000 por cada comprobante emitido sin validez.

• Clausura temporal o suspensión de actividades.

• Inhabilitación para timbrar CFDI por hasta 12 meses.

• Posible delito fiscal si se demuestra dolo.

  
  

¿Cómo prepararse para 2026?

1. Auditoría interna de CFDI

Verificar que cada comprobante tenga sustento documental completo.

2. Verificación de proveedores

Que no estén en listado 69-B o en estatus “no localizado”.

3. Conciliación bancaria mensual

Depósitos vs CFDI vs declaraciones.

4. Expediente fiscal de materialidad

Crear expediente por proveedor y por cliente.

5. Cumplir con retenciones (ISR, IVA e IMSS)

SAT cruzará automáticamente nómina vs pagos IMSS vs declaraciones.

6. Implementar controles en plataformas digitales

Evitar diferencias entre ingresos reportados por apps y los CFDI timbrados.

Conclusión

Las nuevas reglas de cancelación de sellos digitales 2026 confirman un SAT más automatizado, más estricto y con mayor capacidad de bloquear operaciones de manera inmediata.

El mensaje es contundente:

Si la operación no es real, comprobable y rastreable digitalmente, el sello digital puede ser bloqueado sin aviso previo.

Para los contribuyentes, la única estrategia viable es trabajo preventivo, controles internos fuertes y expedientes de materialidad completos.

Por el equipo editorial de Contadores Siglo XXI Fuentes técnicas: CFF reforma 2026 / SAT / Reglas Misceláneas / KPMG Tax 2025 / Deloitte Insights / ANAFINET.