¿Quiénes serán auditados por el SAT en 2026?

La lista de contribuyentes y actividades en riesgo de revisión

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha definido los criterios de riesgo que guiarán su programa de fiscalización 2026, con énfasis en detectar operaciones simuladas, evasión fiscal y abuso de estímulos o deducciones.

La autoridad utilizará herramientas de cruce masivo de información digital (CFDI, comercio exterior, IMSS, bancos y aduanas) y análisis de IA fiscal para seleccionar automáticamente a los contribuyentes con mayor probabilidad de irregularidades.

De acuerdo con fuentes del propio SAT y la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), las auditorías se enfocarán en empresas y personas físicas con actividades empresariales que presenten alguno de los siguientes comportamientos.

Sectores y operaciones con mayor riesgo de auditoría en 2026

1. Celebrar operaciones con factureras o “nomineras”

   • El SAT rastreará a contribuyentes que hayan recibido o emitido CFDI vinculados a empresas listadas en el artículo 69-B del CFF.

   • Cualquier contribuyente que deduzca gastos o servicios de empresas fachada podría enfrentar una auditoría y cancelación de deducciones.

     
     

2. Presentar pérdidas fiscales recurrentes

   • Las empresas que declaren pérdidas, tres ejercicios consecutivos o alternos serán revisadas para verificar si realmente enfrentan pérdidas operativas o utilizan esquemas de planeación agresiva.

     
     

3. Simular o abusar de deducciones

   • Se fiscalizarán deducciones desproporcionadas, especialmente en servicios, asesorías o arrendamientos.

   • El SAT aplicará análisis de razón financiera para detectar incongruencias con márgenes y utilidades sectoriales.

     
     

4. Obtener ingresos no declarados

   • La autoridad cruzará CFDI emitidos vs. depósitos bancarios, plataformas digitales y estados de cuenta.

   • En 2026 se ampliará el uso del modelo de discrepancia fiscal automatizado, incluso para personas físicas con actividad profesional o de arrendamiento.

     
     

5. Abusar de estímulos fiscales

   • Se revisarán contribuyentes que apliquen créditos, exenciones o estímulos (como REPSE, frontera norte, RESICO, o IEPS acreditable) sin cumplir requisitos específicos.

     
     

6. Inconsistencias entre lo que importan o compran y lo que venden

   • En comercio exterior y manufactura, el SAT y la ANAM usarán modelos de trazabilidad de mercancías.

   • Si el volumen importado no coincide con las ventas declaradas, se abrirá auditoría electrónica inmediata.

     
     

7. Importar productos por debajo del valor de mercado o incumpliendo regulaciones

   • Los importadores con subvaluación constante o que no acrediten regulaciones no arancelarias (NOMS, COFEPRIS, SEMARNAT) estarán en observación directa.

     
     

8. No pagar retenciones de ISR o cuotas de seguridad social

   • Se fiscalizarán las empresas que timbran nóminas pero no enteren retenciones al SAT o IMSS, o que presentan diferencias entre CFDI y SUA.

     
     

9. Operar con paraísos fiscales o empresas extranjeras opacas

   • Se activarán auditorías a contribuyentes que paguen servicios o regalías a entidades en jurisdicciones de baja tributación, conforme a la lista del artículo 176 LISR.

     
     

10. Solicitar devoluciones improcedentes

    • El SAT revisará solicitudes de devolución de IVA o ISR que no correspondan con CFDI válidos o comprobación documental.

    • Se prevé que el sistema automático de validación de devoluciones (DEVOLU-SAT 2026) cruce información en tiempo real.

      
      

11. Tener una tasa efectiva de ISR menor al promedio del sector

    • El SAT publicará nuevamente las tasas efectivas de ISR por sector económico.

    • Si un contribuyente reporta una tasa inferior al promedio, será candidato automático a revisión.

      
      

¿Cómo identificará el SAT a estos contribuyentes?

El SAT está integrando un sistema de inteligencia fiscal basado en big data y machine learning, que cruza:

• CFDI emitidos y recibidos.

• Declaraciones mensuales y anuales.

• Datos del IMSS, INFONAVIT, aduanas, bancos y SAT ID.

• Movimientos financieros (depósitos, transferencias, SPEI).

• Declaraciones informativas y papeles de trabajo del contador.

El algoritmo prioriza contribuyentes con alta reincidencia en patrones de riesgo, irregularidades en CFDI, o operaciones con entidades fiscalmente no localizadas.

Implicaciones legales y sanciones

Los contribuyentes detectados con operaciones simuladas, omisiones graves o deducciones falsas podrán enfrentar:

• Determinación de créditos fiscales con actualización, recargos y multas.

• Cancelación de sellos digitales (CSD).

• Bloqueo temporal en plataformas bancarias o comerciales.

• Querellas penales por defraudación fiscal o delincuencia organizada (arts. 108 y 113-Bis CFF).

Recomendaciones preventivas para 2026

1. Audita tus CFDI emitidos y recibidos.

   • Verifica que todos tus proveedores estén activos y no estén listados en el artículo 69-B del CFF.

2. Asegura coherencia contable y fiscal.

   • Tus declaraciones, inventarios y CFDI deben coincidir. Evita diferencias entre compras, ventas e importaciones.

3. Revisa tu tasa efectiva de ISR.

   • Compárala con la publicada por el SAT para tu sector. Si estás por debajo, documenta las razones económicas que lo justifican.

4. Cumple puntualmente con retenciones.

   • ISR, IVA e IMSS deben enterarse a tiempo. El SAT cruza automáticamente los CFDI de nómina con los pagos reportados.

5. Evita devoluciones sin sustento.

   • Prepara tu expediente fiscal con facturas, contratos, transferencias y evidencia documental antes de solicitar una devolución.

6. Revisa tus operaciones internacionales.

   • Asegúrate de cumplir con precios de transferencia y evitar operaciones con paraísos fiscales sin sustento económico.

     
     

Conclusión

El 2026 será un año de fiscalización digital intensiva. El SAT ha dejado de seleccionar auditorías de forma aleatoria: ahora lo hace mediante análisis predictivo, cruce automatizado y detección de anomalías en tiempo real.

Para los contribuyentes, la clave será prevenir, no reaccionar. La transparencia contable, la congruencia entre ingresos y egresos, y la asesoría fiscal oportuna marcarán la diferencia entre una auditoría tranquila o una sanción millonaria.

Fuentes: SAT / CFF / IMSS / DOF / Unidad de Inteligencia Financiera / KPMG México / PwC Fiscal Insights 2025.