Nuevas retenciones del 2% ISR y 8% IVA para vendedores en plataformas digitales en 2026

Qué propone el SAT, a quién afectará y cómo impactará la economía digital en México

El Paquete Económico 2026 incluye una de las medidas más polémicas para la economía digital y el comercio electrónico: la introducción de retenciones obligatorias del 2% de ISR y 8% de IVA para PERSONAS MORALES que vendan productos o servicios a través de plataformas digitales como:

• Mercado Libre

• Amazon

• Shopify

• TikTok Shop

• Etsy

• Airbnb

• Uber / Didi (en servicios empresariales)

• Apps de servicios profesionales (Workana, Fiverr)

  
  

Estas retenciones serían aplicadas directamente por las plataformas, sin importar el tamaño del negocio, y posteriormente entregadas al SAT.

Si se aprueba, este sería el mayor cambio fiscal para el comercio digital desde el nacimiento del CFDI 3.3.

¿Qué propone exactamente la reforma?

A partir del 1 de enero de 2026, las plataformas:

Retendrían automáticamente a las Personas Morales:

• 2% de ISR sobre el ingreso bruto por cada operación

• 8% de IVA sobre el total de la contraprestación

  
  

Estas retenciones serían acreditables en la declaración mensual.

Si el vendedor NO proporciona RFC válido → la plataforma retendría hasta 20% de ISR.

Las plataformas deberán entregar reportes mensuales y detallados de:

• RFC del vendedor

• Ingresos cobrados

• Comisiones

• Retenciones efectuadas

• Métodos de pago empleados (débitos, SPEI, wallets)

  
  

¿A quién afecta esta medida?

Personas Morales que venden bienes o servicios en plataformas

Ejemplo: tiendas que venden en Amazon o Mercado Libre con ingresos regulares.

Empresas de servicios profesionales en plataformas freelance

Estudios creativos, despachos pequeños, agencias digitales.

Empresas hoteleras o anfitriones profesionales en Airbnb

Cuando operan bajo régimen empresarial.

Negocios que usan Shopify + pasarelas de pago

Especialmente si el sistema los clasifica como “plataforma de intermediación”.

No aplica a Personas Físicas RESICO (ellos ya tienen reglas propias).

No aplica a actividades fuera de plataformas.

¿Por qué es polémica esta reforma?

1. Es una retención sobre ingresos brutos, no sobre utilidad real

Una tienda con márgenes bajos (10–15%) podría perder liquidez inmediata.

2. La plataforma funciona como retenedor obligatorio

Sin margen para discusión, conciliación o ajustes automáticos.

3. Personas Morales nunca antes habían sido sujetas a retenciones en plataformas

Hasta ahora, esta carga era solo para Personas Físicas.

4. Puede haber errores masivos de clasificación

Plataformas procesan millones de ventas; un error puede afectar a miles.

5. Duplica reportes e incrementa la carga administrativa

SAT tendrá datos en tiempo real, pero las empresas deberán conciliar cifras cada mes.

Impactos económicos esperados

1. Menor liquidez para las PYMES digitales

Muchas empresas dependen del flujo diario de ventas.Una retención del 10% total combinado (ISR+IVA) puede afectar:

• Inventarios

• Compras

• Capital de trabajo

• Pago a proveedores

PYMES con márgenes pequeños (<20%) resentirán el ajuste.

2. Aumento de precios al consumidor

Las plataformas podrían trasladar el costo:

• Mayores comisiones

• Precios más altos

• Eliminación de promociones o envío gratis

Al final, el consumidor absorbería parte del impacto.

3. Formalización acelerada de los vendedores

El SAT asegura que esta medida reducirá:

• Subdeclaración

• Ingresos omitidos

• Ventas informales en plataformas

En teoría, aumentaría la base de contribuyentes formales.

4. Posible salida de pequeños comerciantes del mercado digital

Pequeñas empresas podrían migrar a:

• Ventas por redes sociales sin plataforma

• Tiendas físicas

• Modelos híbridos menos fiscalizados

Esto puede reducir competencia dentro de las plataformas.

5. Mayor control fiscal del SAT sobre la economía digital

Al recibir datos en tiempo real, el SAT podrá:

• Aplicar auditorías predictivas

• Detectar discrepancias bancarias

• Controlar devoluciones de IVA

• Revisar operaciones internacionales

Este será un paso hacia una fiscalización 100% digital.

¿Qué deben hacer las empresas desde ahora?

1. Evaluar su margen de utilidad real

Si tu margen es <20%, la retención puede comprometer operaciones.

2. Ajustar precios y estrategias de envío

Para absorber el efecto fiscal sin perder competitividad.

3. Preparar conciliaciones mensuales de ventas-plataformas-SAT

Todo debe coincidir con:

• CFDI

• Estados de cuenta

• Reportes de la plataforma

• Declaraciones mensuales

  
  

4. Revisar contratos con las plataformas

Para confirmar:

• Cómo aplicarán retenciones

• Fechas de dispersión de fondos

• Cargos adicionales

  
  

5. Evaluar migración a tienda propia (Shopify + pasarela directa)

Muchos negocios se moverán a pasarelas que NO sean intermediarios digitales, para evitar doble carga fiscal.

Conclusión

Las retenciones del 2% ISR y 8% IVA para Personas Morales representan un cambio profundo en la fiscalidad del comercio digital.Si se aprueba, el SAT tendrá un control total sobre las operaciones en plataformas y recibirá información inmediata de cada venta.

El impacto real será mixto:

• Negativo para PYMES de bajos márgenes.

• Neutro o ligeramente positivo para empresas con márgenes altos.

• Favorable para el SAT, que podrá reducir evasión y aumentar fiscalización.

  
  

Las empresas deben anticiparse desde ahora, ajustar sus modelos financieros y prepararse para una contabilidad más precisa y completamente digital.

Por el equipo editorial de Contadores Siglo XXI. Fuentes: SAT / Paquete Económico 2026 / Ley del ISR / Ley del IVA / Mercado Libre / Amazon Seller News / IDC / KPMG Tax 2025 / PwC Ecommerce México.