Cambios Fiscales 2026: Cómo Prepararte para las Reformas Tributarias del Nuevo Gobierno

El triunfo de Claudia Sheinbaum en las elecciones presidenciales marca un punto de inflexión para la política fiscal en México. Con un Congreso fortalecido y promesas de "justicia tributaria", las empresas y contribuyentes deben anticipar cambios significativos a partir de 2026. En este análisis, desglosamos las señales del equipo de transición, las propuestas del Proyecto de Nación 2024-2030 y las acciones concretas para proteger tu patrimonio y cumplir eficientemente.

Cambios Fiscales 2026: Cómo Prepararte para las Reformas Tributarias del Nuevo G

1. Señales Clave del Nuevo Gobierno: ¿Hacia dónde va la reforma?

• Prioridad declarada: Combate a la evasión y "privilegios fiscales" (mencionado en discursos de Sheinbaum y su equipo).

• 
  

• Iniciativas en la mira:

  • Posible eliminación de regímenes preferentes: RESICO podría reformarse para sectores de altos ingresos (servicios profesionales, consultoría).

  • Impuestos a la "riqueza extrema": Tributación adicional a dividendos o patrimonio (en línea con propuestas de MORENA en 2023).

  • Fortalecimiento de la fiscalización: Más recursos para el SAT, cruce automatizado de datos (facturación, gastos personales).

  • Ajustes al ISR empresarial: Reducción de deducciones o aumento de tasas para grandes corporativos.

"El debate no es si habrá cambios, sino cuándo y cómo impactarán a cada perfil de contribuyente".

2. Escenarios Probables (Basados en el Proyecto de Nación 2024-2030)

Área Fiscal	Cambio Esperado	Grupos Afectados
Régimen Simplificado	Límites de ingresos más estrictos	PYMES, freelancers
Impuesto a Dividendos	Alícuota superior al 10% actual	Socios de empresas, accionistas
Deducciones Empresariales	Restricción en gastos suntuarios	Grandes empresas
IVA Digital	Ampliación a plataformas internacionales	E-commerce, software, servicios en línea
Cryptoactivos	Regulación específica para declaración	Inversores en criptomonedas

3. 5 Acciones Prácticas para Prepararte HOY

#1. Diagnostica tu vulnerabilidad

• ¿Eres RESICO? Analiza márgenes si reducen el límite de ingresos.

• ¿Tienes ingresos por dividendos? Modela escenarios con tasas del 15-20%.

#2. Fortalece tu contabilidad

• Digitaliza comprobantes (obligatorio desde 2025).

• Verifica que tus facturas cumplan 100% con el SAT (Clave Prod/Serv, CFDI 4.0).

#3. Revisa tu estructura legal

• ¿Tu empresa opera bajo el esquema más eficiente? (SA de CV, SAS, RESICO).

• Evalúa distribuir utilidades antes de 2026.

#4. Prevé la fiscalización

• Realiza una auditoría preventiva: identifica riesgos en créditos fiscales o deducciones.

• Documenta TODOS los movimientos (transferencias, donaciones, gastos corporativos).

#5. Construye un fondo de contingencia

• Ahorra el equivalente a 3-6 meses de obligaciones fiscales (para ajustes sorpresa).

  
  

4. Ejemplos de los cambios en las reformas.

4.1. Régimen Simplificado (RESICO)

Concepto	Actual (2024)	Propuesta (2026)
Límite anual	$3.5 MDP	Reducción a $2-2.5 MDP (para sectores profesionales)
Tasa máxima	1-2.5% (ingresos)	Hasta 5% (para ingresos > $1 MDP)
Exclusión	Servicios profesionales < $300k/año	Posible eliminación para abogados, consultores, contadores

4.2. Impuesto sobre la Renta (ISR)

Tipo de contribuyente	Actual (2024)	Propuesta (2026)
Personas Físicas (Tasa máxima)	35% (> $3.9 MDP/año)	35-40% (ingresos > $5 MDP)
Dividendos	10%	15-20% (con posible progresividad)
Empresas (Tasa general)	30%	30-33% para utilidades > $20 MDP

4.3. Impuesto a la "Riqueza Extrema"

Concepto	Actual (2024)	Propuesta (2026)
Existencia	No existe	Nuevo impuesto: 2-5% sobre:
Base gravable	N/A	• Patrimonio > $100 MDP
		• Ingresos financieros > $20 MDP/año

4.4. IVA Digital

Concepto	Actual (2024)	Propuesta (2026)
Tasa general	16%	Mantiene 16%
Plataformas extranjeras	No recaudan IVA en MX	Obligación de retención (Netflix, Spotify, SaaS)
Cryptoactivos	Sin regulación específica	IVA + ISR en transacciones

4.5. Deducciones Empresariales

Concepto	Actual (2024)	Propuesta (2026)
Gastos suntuarios (Comodidad o lujos)	Deducibles (con límites)	Eliminación (viajes ejecutivos, jets privados)
Publicidad	100% deducible	Límite del 50% (redes sociales/influencers)
Pérdidas fiscales	10 años para compensar	Reducción a 5 años

4.6 Gráfico Comparativo: Tasa de Dividendos

Actual (2024): ██████████ 10%  
Propuesta 1:   ██████████████ 15%  
Propuesta 2:   ██████████████████ 20% (para ingresos > $5 MDP/año)  

4. Lo que NO Debes Hacer (Errores Comunes)

• ❌ Esperar a que se publiquen las leyes para actuar (la ventana de preparación es AHORA).

• ❌ Ocultar ingresos en "estrategias" agresivas (el SAT priorizará evasión sofisticada).

• ❌ Ignorar activos en el extranjero (CRS y FATCA facilitarán el intercambio de datos).

Conclusión:La transición fiscal 2026 exige proactividad, no pánico. Alinear tus finanzas con las señales del nuevo gobierno te dará ventaja competitiva y reducirá riesgos. En los próximos meses, monitorearemos iniciativas clave en el Congreso y actualizaremos esta guía.

Nota del autor:Este análisis se basa en discursos públicos, el documento "Proyecto de Nación" e iniciativas legislativas recientes de MORENA. Las reformas finales dependerán de negociaciones en el Congreso a partir de septiembre 2024.