SAT inicia programa piloto de “Auditorías Predictivas” con Inteligencia Artificial

El nuevo modelo de fiscalización digital que identificará riesgos antes de que ocurra una discrepancia.

El SAT anunció el inicio oficial de su programa piloto de Auditorías Predictivas, un sistema basado en inteligencia artificial (IA), machine learning y big data que permitirá a la autoridad fiscal identificar riesgos, inconsistencias y posibles omisiones antes de que los contribuyentes presenten sus declaraciones o cometan infracciones.

Este modelo es considerado el cambio más profundo en la fiscalización desde la creación del Buzón Tributario y el CFDI digital. La estrategia forma parte de la reforma fiscal 2026 y del plan de modernización tecnológica del SAT.

¿Qué son las auditorías predictivas?

Son revisiones electrónicas automatizadas, basadas en algoritmos de IA, que:

• Analizan patrones de comportamiento fiscal.

• Detectan anomalías en tiempo real.

• Comparan historial de cumplimiento vs. actividad económica.

• Generan alertas de riesgo para sectores específicos.

El SAT ya no esperará a que se presente una declaración incorrecta:

El sistema es capaz de anticipar inconsistencias y enviar requerimientos preventivos antes de que el contribuyente incurra en una infracción.

¿Cómo funciona la inteligencia artificial del SAT?

El programa piloto integra información de más de 15 bases de datos nacionales e internacionales, entre ellas:

Datos fiscales

• CFDI emitidos y recibidos

• Complementos de pago

• CFDI de nómina

• CFDI de comercio exterior

  
  

Datos financieros y bancarios

• Depósitos y retiros bancarios

• Movimientos SPEI

• Wallets digitales (Mercado Pago, PayPal, Bitso, Binance)

  
  

Datos de comercio exterior

• Pedimentos importación/exportación (ANAM)

• Manifiestos de carga

• Información de fracciones arancelarias

  
  

Datos de seguridad social

• IMSS: SUA, IDSE, RTC

• INFONAVIT: aportaciones, créditos

  
  

Datos internacionales

• Intercambio de información de la OCDE (BEPS)

• FATCA y CRS (cuentas en el extranjero)

  
  

El algoritmo evalúa 5 variables principales:

1. Coherencia financiera y fiscal

2. Tasa efectiva de ISR por sector

3. Riesgos de operaciones inexistentes

4. Inconsistencias entre ingresos declarados y ingresos reales

5. Actividad económica vs. capacidad operativa

¿A quién se está auditando primero?

El programa piloto se está aplicando inicialmente a:

1. Empresas con alto volumen de CFDI

Comercializadoras, constructoras, intermediarios y mayoristas.

2. Plataformas digitales y vendedores online

Amazon, Mercado Libre, Shopify, Uber, Airbnb, Rappi.

3. Empresas con operaciones internacionales

Importadores, exportadores, IMMEX, maquilas, empresas con precios de transferencia.

4. Personas físicas con actividad empresarial con ingresos variables

Especialmente quienes manejan múltiples cuentas bancarias o ventas en plataformas.

5. Contribuyentes con historial de riesgo

• Pérdidas fiscales recurrentes

• Deducciones inusuales

• Operaciones con empresas listadas en 69-B

• Declaraciones complementarias frecuentes

  
  

¿Qué detonará una “auditoría predictiva”?

El SAT generará una auditoría automática si detecta:

• Depósitos mayores a ingresos facturados

• Diferencias entre compras/importaciones vs ventas

• Nóminas timbradas sin retenciones enteradas

• Pagos al extranjero sin retenciones de ISR

• Deducciones desproporcionadas al sector

• Incremento súbito de operaciones con proveedores de riesgo

• Caída abrupta en utilidades declaradas

• Movimientos bancarios “atípicos”

  
  

🔎 El sistema también detecta:

• Empresas sin capacidad operativa

• Domicilios fiscales irregulares

• Proveedores sin personal o activos (riesgo 69-B)

• Actividades económicas incoherentes con el giro

  
  

¿Qué recibirá el contribuyente?

Las auditorías predictivas generarán:

1. Requerimientos preventivos electrónicos

Antes del crédito fiscal.

2. Notificación automática por buzón tributario

Con plazos entre 5 y 10 días.

3. Detección de riesgo fiscal

Un semáforo digital:

• Verde: cumplimiento

• Amarillo: riesgo medio

• Rojo: riesgo alto

4. Limitación temporal del sello digital (CSD)

Si el contribuyente no atiende la prevención.

¿Cómo defenderse de una auditoría predictiva?

Las auditorías basadas en IA siguen siendo actos de autoridad, por lo que la defensa se mantiene igual, pero con tiempos más cortos:

Preparar un expediente fiscal completo

• CFDI + Contratos + Evidencia bancaria

• Soporte contable y operativo

• Documentos de materialidad

  
  

Corrgir declaraciones antes del requerimiento formal

Esto reduce multas y elimina riesgo de bloqueo de sellos.

Revisar la tasa efectiva de ISR del sector

Si estás por debajo, justificarlo.

Evitar proveedores de alto riesgo (69-B)

El algoritmo los detecta de inmediato.

Mantener control total de ingresos bancarios

Depósitos no identificados = alerta roja.

Conclusión

La fiscalización preventiva del SAT representa una nueva era en la defensa fiscal en México.Ya no basta con reaccionar:

La clave será anticiparse, documentar y mantener coherencia operativa en tiempo real.

Con las auditorías predictivas, el SAT no solo revisará el pasado, sino que vigilará permanentemente cada movimiento financiero y digital para evitar evasión, deducciones indebidas y discrepancias fiscales.

Las empresas que cuenten con controles internos sólidos y expedientes de materialidad estarán mejor preparadas para enfrentar esta nueva etapa.

Por el equipo editorial de Contadores Siglo XXIFuentes: SAT / CFF Reforma 2026 / ANAM / IMSS / UIF / OECD BEPS / KPMG TaxTech 2025 / Deloitte Digital Tax.