Lo que el Paquete Económico 2026 significa para empresas y contribuyentes

Roberto R.
6 oct
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El 8 de septiembre de 2025, el Ejecutivo Federal presentó el Paquete Económico 2026, que contempla propuestas de reforma fiscal, ajustes presupuestales y nuevas facultades para la autoridad tributaria.

Para empresas, personas físicas y contribuyentes en general, este paquete trae implicaciones importantes: algunas reformas que acotan espacios, otras que ofrecen alivios o simplificaciones. A continuación, te muestro los principales anticipos, riesgos y oportunidades que conviene tener en cuenta.

1. Anticipos: lo que ya se perfila

Estas son algunas de las medidas propuestas que podrían entrar en vigor si el paquete es aprobado:

Combate a los CFDI falsos. Se plantea adicionar el artículo 113-Bis al Código Fiscal de la Federación (CFF) para tipificar sanciones penales para quienes emitan, utilicen o den efectos fiscales a comprobantes falsos. receptores que hayan deducido comprobantes falsos tendrían un plazo para regularizar con declaraciones complementarias, bajo sanción de restricción temporal del certificado de sello digital (CSD).
Procedimientos expeditos y facultades reforzadas del SAT. Se propone un mecanismo abreviado para que la autoridad verifique la veracidad de comprobantes y, de detectarse irregularidades, pueda suspender temporalmente la facturación desde el primer acto. La iniciativa también sugiere nuevas causales para la restricción temporal del CSD, incluso en casos de créditos fiscales firmes, impagos o emisión de comprobantes sin fondos realistas.
Simplificación para personas físicas en RESICO. Para quienes tributan bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), se propone que quedaran exentas de presentar declaración anual, limitando así obligaciones adicionales.
Plazo para cancelación de CFDI. Se plantea que los contribuyentes puedan cancelar comprobantes fiscales hasta el mes en que presenten su declaración anual de ISR, con el fin de dar más certeza jurídica al cierre del ejercicio.
Reforma al procedimiento de notificaciones y plazos ampliados. Se sugiere extender algunos plazos de notificación (embargos, acciones precautorias, etc.) de 3 días a 20 días hábiles, otorgando mayor margen para defensa.
Proyección de ingresos fiscales más ambiciosa. En la Miscelánea Fiscal propuesta, se estima que los ingresos tributarios lleguen a 5.83 billones de pesos para 2026. El gobierno espera que el ritmo de recaudación apoye un crecimiento económico de entre 1.8 % y 2.8 %. Parte del financiamiento adicional vendrá de ajustes al IEPS, gravámenes saludables y ampliación de la base gravable.

2. Riesgos: a lo que hay que estar alerta

Las propuestas del Paquete Económico 2026 también implican zonas de riesgo que los contribuyentes deben considerar:

Menor margen de error en cumplimiento fiscal. Con facultades más amplias para sancionar CFDI falsos, la tolerancia para errores menores o ajustes tardíos se reduce. Empresas que no cuenten con controles internos robustos podrían quedar vulnerables.
Restricciones en facturación y capacidades operativas. Si se detectan anomalías, el SAT podría suspender la emisión de CFDI antes de un juicio de fondo, afectando la operatividad (venta, cobranzas) de la empresa.
Litigios y controversias crecientes. Las nuevas medidas podrían generar más impugnaciones, amparos y revisiones judiciales, al disputarse la constitucionalidad de algunas reformas.
Impacto desigual según tamaño. Empresas pequeñas y microempresas pueden tener menos recursos para adaptarse al fortalecimiento de controles y costos de cumplimiento, en contraste con grandes corporativos que ya tienen equipos contables más robustos.
Presión fiscal indirecta. Aunque no se trata de nuevos impuestos directos en algunos casos, el fortalecimiento de sanciones, la vigilancia digital, los plazos más rígidos y el control de CFDI pueden aumentar la carga implícita del cumplimiento.

3. Oportunidades: cómo aprovechar lo que sí se puede

A pesar de las posibles amenazas, hay espacios que pueden ser explotados por quienes actúen con anticipación:

Fortalecer controles internos y cumplimiento preventivo. Las empresas que revisen y certifiquen que sus comprobantes correspondan con operaciones reales estarán más preparadas para responder ante auditorías o revisiones fiscales.
Regularización anticipada. Para aquellos que ya identifican inconsistencias menores, adelantar declaraciones complementarias o aclaraciones puede evitar sanciones mayores.
Optimización en RESICO. Si se aprueba la exención de la declaración anual para personas físicas bajo RESICO, estos contribuyentes obtendrán mayor simplificación administrativa.
Diseño estratégico en tributación saludable. Si los ajustes al IEPS o impuestos “saludables” son parte del paquete, sectores como alimentos no saludables, bebidas azucaradas o tabaco deberán ser más cuidadosos con su estructura de precios, pero también podrían repositionarse hacia alternativas más favorables.
Planeación financiera y fiscal acorde a proyecciones. Dado que el Paquete Económico prevé un crecimiento en recaudación y disciplina del gasto, las empresas pueden anticipar posibles ajustes fiscales, presupuestales o incentivos para estructurar inversiones con mayor previsión.

4. Qué debe hacer tu empresa/contribuyente ahora

Para no quedarse atrás, te sugiero este plan de acción:

Diagnóstico fiscal inmediato. Revisar tu historial de CFDI, facturación, provisiones y deducciones para identificar posibles puntos de riesgo.
Aumentar documentación y soporte legal. Tener respaldos sólidos (contratos, órdenes de compra, evidencia de entrega) para mostrar que cada comprobante corresponde a actividades reales.
Revisar mecanismos de cancelación de CFDI. Evaluar si están dentro de los tiempos propuestos o si se puede hacer ajustes previos al cierre del ejercicio.
Capacitación y actualización constante. Estar al día con cambios legislativos, criterios de la Suprema Corte y opiniones de expertos fiscales.
Evaluar estrategias de defensa fiscal. Si se imponen sanciones o medidas de restricción, combinar recursos administrativos y legales con pruebas claras para mitigar riesgos.
Ajustar presupuestos e inversiones con base en escenarios. Simular escenarios fiscales (más recaudación, sanciones, nuevos costos de cumplimiento) para estimar su impacto operativo.

5. Conclusión

El Paquete Económico 2026 no representa una reforma estructural radical, pero sí un conjunto de ajustes y medidas de mayor vigilancia. Tiene el propósito evidente de fortalecer la recaudación, cerrar espacios de evasión y modernizar los controles fiscales en un entorno de crecientes desafíos económicos.

Para las empresas y contribuyentes, esto significa un escenario mixto: espacio para acciones preventivas y oportunidades de cumplimiento optimizado, pero también zonas de riesgo alto para quienes no se preparen. Una estrategia proactiva, planificación cuidadosa y asesoría especializada serán clave para enfrentar 2026 con mayor tranquilidad.