Estímulo de ISR para el cine en 2026: impulso fiscal a la industria audiovisual

Qué anunció la presidenta Claudia Sheinbaum y cómo pueden beneficiarse empresas e inversionistas

La presidenta Claudia Sheinbaum anunció el fortalecimiento del estímulo fiscal en materia de ISR para la producción cinematográfica nacional, como parte de la estrategia de impulso cultural y desarrollo económico del sector creativo.

El incentivo se enmarca dentro del esquema previsto en la Ley del Impuesto sobre la Renta, particularmente en los artículos relacionados con estímulos fiscales a proyectos culturales (conocidos comúnmente como EFICINE).

La medida busca:

• Incentivar inversión privada en cine mexicano

• Generar empleos en la industria audiovisual

• Aumentar competitividad frente a otros mercados

• Fortalecer producción nacional y regional

¿En qué consiste el estímulo de ISR para cine?

El esquema permite que personas físicas y morales puedan:

✔ Aportar recursos a proyectos cinematográficos aprobados

✔ Aplicar un crédito fiscal contra el ISR

✔ Reducir el impuesto a pagar hasta por el monto autorizado

En términos prácticos:

La empresa invierte en cine → recibe un crédito fiscal → lo aplica contra su ISR anual.

¿De cuánto es el estímulo?

El programa contempla:

• Un monto máximo autorizado anual por proyecto

• Un límite global de estímulos aprobados por año

• Un tope individual para cada contribuyente

En esquemas anteriores, el límite ha sido de hasta el 100% del ISR causado, sujeto a autorización del comité evaluador.

El crédito no es deducción: es acreditamiento directo contra el impuesto.

¿Quiénes pueden acceder al estímulo?

• Empresas contribuyentes de ISR

Que tengan impuesto a cargo y deseen reducirlo mediante inversión cultural.

• Personas físicas con actividad empresarial

Que participen como inversionistas.

• Productoras cinematográficas

Que presenten proyectos y obtengan autorización oficial.

¿Cómo funciona en la práctica?

Ejemplo:

Empresa con ISR anual por pagar: $5,000,000Invierte en proyecto cinematográfico autorizado: $2,000,000

Puede aplicar crédito fiscal hasta por ese monto autorizado y reducir su ISR a pagar.

Resultado:

• Impulsa producción nacional

• Optimiza carga fiscal

• Genera impacto social y cultural

Requisitos clave

Para aplicar correctamente el estímulo:

1. El proyecto debe estar autorizado por el comité correspondiente.

2. La aportación debe realizarse conforme a lineamientos oficiales.

3. El crédito fiscal debe aplicarse en el ejercicio autorizado.

4. Debe existir correcta documentación y seguimiento del proyecto.

Sin autorización previa, el beneficio no procede.

Impacto económico esperado en 2026

El anuncio busca:

• Atraer capital privado a la industria audiovisual

• Generar empleo directo e indirecto

• Impulsar producción regional

• Competir con incentivos fiscales de otros países

México compite con mercados como Canadá y Colombia, donde existen incentivos robustos para filmaciones internacionales.

Riesgos y consideraciones fiscales

Aunque es un estímulo atractivo, se deben considerar:

• Cumplimiento estricto de reglas

• No usarlo como esquema de simulación

• Validar correctamente el crédito aplicado

• Evitar errores en declaración anual

El SAT puede revisar que el crédito esté debidamente autorizado y aplicado.

Ejemplo numérico detallado – Estímulo ISR para Cine (EFICINE 2026)

Empresa: Persona Moral régimen general

Ingresos acumulables 2026: $50,000,000

Utilidad fiscal: $12,000,000

ISR causado (30%): $3,600,000

La empresa decide invertir en un proyecto cinematográfico autorizado bajo el estímulo fiscal.

Inversión en proyecto autorizado

Monto invertido: $2,000,000

Proyecto autorizado por comité EFICINE: 

• Crédito fiscal autorizado: $2,000,000

  
  

Aplicación del estímulo

ISR causado: $3,600,000

Crédito fiscal autorizado: $2,000,000

ISR a pagar después del estímulo:

$3,600,000 – $2,000,000 = $1,600,000

Resultado

✔ La empresa reduce su carga fiscal en $2,000,000

✔ Impulsa producción cinematográfica nacional

✔ No es deducción: es acreditamiento directo contra el ISR

✔ Debe cumplir reglas formales y límites autorizados

Consideraciones importantes

• El crédito no puede exceder el ISR causado.

• Si el crédito autorizado es mayor al ISR, el remanente puede perderse si no se aplica conforme a reglas.

• Debe existir autorización previa y documentación completa.

• El proyecto debe estar validado por el comité correspondiente.

Conclusión

El estímulo de ISR para el cine anunciado por la presidenta Claudia Sheinbaum representa una oportunidad estratégica para empresas que buscan optimizar su carga fiscal con impacto social positivo.

No es solo un beneficio cultural, es una herramienta de planeación fiscal legítima, siempre que se cumplan los requisitos formales y sustanciales.

Para empresas con ISR significativo, puede ser una alternativa atractiva frente a otros esquemas de inversión.

Por el equipo editorial de Contadores Siglo XXI